Отмена льготных ставок по УСН в 2026 году.

02.12.2025

В середине 2024 года стало ясно, что по данному способу оптимизации бизнес-налогов наблюдается нисходящий тренд.

Напомним предысторию: законодатели начали активно закрывать лазейки, связанные с «налоговым туризмом» — когда компании меняли юридические адреса для получения льготных УСН (1% или 5%) без реальной деятельности в новом регионе.  

Первый заметный удар был нанесен с 2025 года: теперь льготные ставки доступны только тем, кто впервые регистрируется в данном субъекте РФ. Если же бизнес мигрировал ранее, он обязан применять налоговые ставки по прежнему месту учета в течение 3 лет, что существенно снизило привлекательность таких перемещений.  

В 2026 году вступают в силу новые правила, закрепленные законопроектом № 1026190-8 («Налоговая реформа 2.0»). Согласно ним, регионы теряют самостоятельную возможность устанавливать льготные ставки по УСН — теперь они возможны только в рамках федеральных стандартов. Конкретно:  
- Для «доходов» — от 1% до 6% по федеральным критериям.  
- Для «доходов минус расходы» — от 5% до 15%.  
- Для новых ИП в рамках социальных и производственных сфер возможен нулевой налог (0%).  

Практически это означает полное ограничение региональной свободы в установлении льгот и их целевую направленность на отдельные отрасли, такие как производство, сельское хозяйство, транспорт, социальные услуги — то есть активы и деятельность, привязанные к конкретной территории.  

Для тех, кто мигрировал до 2024 года, ситуация остается неопределенной: формально они могут продолжать использовать льготные ставки, однако налоговые проверки, особенно по фактическому ведению деятельности, усиливаются. ФНС активно использует анализ банковских транзакций, соцсетей и другие источники данных для выявления фиктивных мигрантов, что ставит под угрозу льготы пользователей.  

Теперь отмена льгот стала проще: федеральный центр может исключить определенные виды деятельности из перечня поддерживаемых по всей стране, делая их недоступными в любом регионе с начала следующего налогового периода. 
 
Общий вывод: эпоха массового «налогового туризма» для упрощенцев подходит к концу. С 2026 года льготные ставки по УСН будут рассматриваться как целенаправленная господдержка для конкретных отраслей, а не как привилегия региона. Чтобы сохранить льготы, бизнесу придется реально доказывать фактическое проживание и деятельность в выбранном регионе — регулярно подтверждать местными платежами, арендой, работой с местными кадрами и хранением доказательств.  

Для большинства компаний оптимизация через миграцию скоро станет невозможной, и бизнесам, которые уже мигрировали, стоит оценить риски и подготовиться к более строгому контролю со стороны налоговых органов.

Итак, учитывая все изменения в налоговом законодательстве и усиливающийся контроль со стороны ФНС, важно не оставаться бизнесу один на один с новыми вызовами.

Мы предлагаем профессиональные бухгалтерские услуги, которые помогут вам:
- правильно подготовить и сдать все необходимые налоговые декларации в новых условиях;
- обеспечить полное соответствие вашей деятельности действующему законодательству;
- подготовить документацию и подтверждающие материалы для сохранения налоговых льгот и льготных ставок;
- эффективно управлять налоговой нагрузкой и минимизировать риски штрафов и проверок.

Обратитесь к нашим специалистам — и мы поможем вам сохранить стабильность и развитие вашего бизнеса в условиях изменяющейся налоговой среды.
Чтобы получить бесплатную консультацию и индивидуальный план поддержки свяжитесь с нами:

• по телефону 8 800 777 43 12 
• по электронной почте 1cbo@rarus.ru